Um dos pilares mais relevantes da Reforma Tributária é a instituição do crédito amplo no modelo de não cumulatividade, mecanismo que tem como objetivo garantir a não cumulatividade plena dos tributos: IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços).  

Essa nova sistemática promete transformar significativamente o dia a dia das empresas, pois precisarão ajustar: o processo de faturamento, os contratos com fornecedores, os sistemas, as notas fiscais, para assim reduzir distorções, ampliar a previsibilidade e desonerar o setor produtivo. 

Mas o que é exatamente esse crédito amplo? Como ele impactará as operações empresariais? E quais são os cuidados que precisam ser adotados? Quais os riscos ocultos? A seguir, a Camargos Contadores explica tudo o que você precisa saber sobre esse pilar da Reforma Tributária. 

Crédito amplo: um novo conceito de não cumulatividade 

A não cumulatividade prevista na nova legislação permite que o contribuinte aproveite créditos de IBS e CBS (leia também: https://camargoscontadores.com.br/reforma-tributaria-entenda-o-iva-aliquotas-e-a-substituicao-dos-tributos-sobre-o-consumo/) sobre aquisições de bens e serviços, desde que:  

• • comprovados por documento fiscal eletrônico idôneo, no qual os valores de IBS e CBS destacados serão os utilizados como base para o crédito. 

• • o imposto incidente na operação de aquisição esteja efetivamente pago. 

Ou seja, o imposto pago na etapa anterior pode ser abatido na etapa seguinte. Isso reduz a carga tributária acumulada ao longo da cadeia e desonera o custo das operações, promovendo mais neutralidade econômica. 

Um exemplo prático: 

Se uma empresa paga R$ 128 por um serviço de internet, sendo R$ 100 pelo serviço e R$ 28 de tributos (IBS e CBS), ela terá direito a um crédito de R$ 28. Assim, o custo efetivo será de R$ 100. A proposta é simples e direta: quem paga o imposto, tem crédito. 

Mas atenção: nem tudo gera crédito 

Apesar da proposta de simplificação, há diversas vedações à apropriação de créditos, que podem frustrar expectativas, especialmente no setor de serviços, onde a folha de pagamento representa parcela significativa do custo operacional. 

De acordo com a Lei Complementar nº 214/2025, não geram direito a crédito: 

• • Despesas com folha de pagamento, incluindo salários, encargos e benefícios pagos diretamente pela empresa; 

• • Bens e serviços de uso e consumo pessoal, como joias, bebidas alcoólicas, tabaco, armas, obras de arte, e atividades recreativas ou estéticas. 

• • Itens fornecidos gratuitamente a pessoas físicas relacionadas à empresa, como sócios, empregados ou familiares; 

• • Relacionados à gestão de bens e ativos de pessoas físicas, como em family offices. 

• • Aquisições com imunidade, isenção ou alíquota zero, salvo exceções específicas (como exportações e livros); 

Por outro lado, existem exceções importantes: o crédito será permitido se o bem ou serviço for utilizado preponderantemente na atividade econômica da empresa, mesmo que seja uma das categorias citadas acima — como EPI, uniforme, alimentação, saúde ocupacional e benefícios legais garantidos por convenção coletiva. 

Essas restrições têm grande impacto sobre o setor de serviços, que tradicionalmente tem menos insumos físicos e uma base de custo mais concentrada em mão de obra e despesas operacionais internas. Sem a possibilidade de crédito sobre os custos da folha de pagamento, a carga tributária efetiva tende a ser mais alta. 

Revisar contratos e fornecedores: ação estratégica obrigatória 

Com o novo modelo de apuração do crédito, o regime tributário do fornecedor passa a influenciar diretamente no valor que o adquirente poderá se creditar.  

Fornecedores do Simples Nacional no regime regular de IBS e CBS possibilitam créditos integrais. Já fornecedores optantes pelo Simples Nacional tradicional ou em regimes especiais podem gerar créditos reduzidos — ou até nenhum. 

Por isso, será fundamental: 

• • Revisar todos os contratos com fornecedores atuais; 

• • Negociar cláusulas que tratem do destaque do IBS e CBS nas notas fiscais; 

• • Avaliar a troca de fornecedores que não permitam o crédito integral, pois isso impacta diretamente na formação de preços e na competitividade da empresa. 

Como os créditos serão usados? 

Segundo a nova lei, os créditos apurados poderão ser utilizados para: 

1. 1. Compensação de débitos anteriores do mesmo tributo (IBS com IBS, CBS com CBS); 

2. 2. Compensação com débitos do período corrente; 

3. 3. Compensação futura, em períodos subsequentes; 

4. 4. Solicitação de ressarcimento, em moeda. 

Esses créditos não terão correção monetária, mas o direito à sua utilização dura cinco anos, contados a partir do mês da apropriação. 

Cuidados importantes! 

• • Segregação dos créditos: como o IBS é de competência estadual e municipal e a CBS é federal, os créditos não podem ser cruzados entre os dois tributos. 

• • Estorno de créditos: será necessário estornar os créditos em caso de perda, furto, deterioração, ou doação do bem, com exceções reguladas. 

• • Vedação à transferência: os créditos não podem ser transferidos a terceiros, exceto em caso de sucessão empresarial por fusão, incorporação ou cisão. 

Camargos Contadores: preparando sua empresa para esse novo cenário 

Diante de um ambiente tributário mais técnico e detalhado, a Camargos Contadores está à frente da transição, oferecendo: 

• • Treinamentos práticos para equipes financeiras e fiscais sobre o novo modelo de crédito; 

• • Consultorias personalizadas para revisão contratual e análise de fornecedores; 

• • Planejamento tributário estratégico, com simulações e reestruturações para reduzir a carga fiscal real. 

Nossa atuação já vem auxiliando empresas a se posicionarem corretamente, reduzindo riscos e aproveitando ao máximo os créditos a que têm direito. 

Conclusão: crédito amplo exige gestão ativa 

Embora o modelo de crédito amplo represente um avanço em direção à simplificação e neutralidade tributária, sua aplicação exige postura ativa por parte das empresas. 

 Aquelas que não se adaptarem poderão pagar mais tributos do que o necessário, apenas por não otimizarem seus processos de compras ou não revisarem seus contratos. 

A Camargos Contadores está pronta para conduzir sua empresa nessa transição com segurança, clareza e eficiência. Conte conosco para transformar complexidade em vantagem competitiva.